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2021会计硕士必威app官方下载名词解释:营运资金

来源:中公必威app官方下载 | 2020-07-23 14:18:03
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营运资金亦称“运用资金”。国外称为营运资本。是合营企业流动资产总额减流动负债总额后的净额,即企业在经营中可供运用、周转的流动资金净额。由于营运资金是流动资产减去流动负债后的净额,因此,流动资产和流动负债的变化,都会引起营运资金的增减变化。如流动负债不变,流动资产的增加就意味着营运资金的增加; 流动资产的减少就意味着营运资金的减少。如流动资产不变,流动负债增加,就意味着营运资金的减少; 流动负债减少就意味着营运资金增加。

在两者同时变化的情况下,只有两者抵销后的净额才是营运资金的增减净额。在一般情况下,只有一方涉及流动资产或流动负债类科目,而另一方涉及非流动资产或非流动负债类科目 (如长期负债、长期投资、资本、固定资产等)的必威app官方下载业务才会使营运资金发生增减。

必威app官方下载双方都涉及流动资产或流动负债类科目的必威app官方下载业务,即发生在营运资金内部项目间的业务,不会使营运资金发生增减。

营运资金公式就是:

营运资金 = 流动资产 - 流动负债=(总资产-非流动资产)-(总资产-所有者权益-长期负债)=(所有者权益+长期负债)- 非流动资产= 长期资本-长期资产

特点:

必威app官方下载1 周转时间短。根据这一特点,说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。

必威app官方下载2 非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现,这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。

3 数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响,数量的波动往往很大。

4 来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决,也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有:必威app官方下载短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。

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【责任编辑:李超】

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